Détention Directe vs Holding

C'est un avantage fiscal qui permet à une Holding de ne quasiment pas payer d'impôts sur les dividendes qu'elle reçoit de sa filiale. L'État considère que l'argent a déjà été taxé au niveau de la filiale. Seule une petite part de 5% (appelée quote-part) est ajoutée au revenu imposable de la Holding.

L'intégration fiscale va plus loin : elle permet de globaliser les résultats de toutes vos sociétés. Si la Holding a des dettes (emprunt pour rachat) ou si une filiale perd de l'argent, ces pertes viennent réduire les bénéfices des autres filiales pour payer moins d'IS au total. De plus, la taxe sur les dividendes tombe de 5% à 1%.

Dès que vous ne souhaitez pas consommer l'intégralité de vos bénéfices personnellement. Si vous voulez réinvestir dans l'immobilier ou d'autres sociétés, la Holding évite de "perdre" 31,4% de fiscalité au passage. En revanche, si vous sortez l'argent de la Holding vers votre poche, vous paierez la Flat Tax à ce moment-là.

Oui, vous pouvez créer une SASU ou une EURL qui servira de Holding. L'important est que cette Holding détienne au moins 5% du capital de la filiale pour le régime Mère-Fille, et 95% pour l'intégration fiscale.

La holding doit détenir au moins 5% du capital de la filiale, de manière continue pendant au moins 2 ans. Les deux sociétés doivent être soumises à l'IS. L'exonération est alors de 95% des dividendes reçus, avec réintégration d'une quote-part de 5% au résultat imposable de la holding.

L'intégration fiscale nécessite une détention d'au moins 95% du capital. Elle permet de consolider les résultats de toutes les sociétés du groupe : les bénéfices d'une filiale peuvent compenser les pertes d'une autre. La quote-part sur les dividendes passe de 5% à 1%. Cela permet d'optimiser la charge fiscale globale du groupe.